+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс при штрафах за перевозку

Важно, что штраф за задержку простой транспортных средств взыскивается независимо от штрафа за непредъявление грузов к перевозке, а сам факт простоя не является поводом для отказа от исполнения перевозки груза. На основании изложенного можно сделать вывод, что согласно общим правилам о перевозке, установленным на уровне федерального законодательства, непредъявление груза клиентом, равно простой по вине клиента транспортных средств, чревато для последнего штрафными санкциями. В свою очередь, штраф — это один из способов обеспечения обязательства по ст. Однако только непредъявление груза к перевозке дает перевозчику право расторгнуть договор, а простой транспортного средства лишь увеличивает платежи грузоотправителя по договору. Поэтому денежные средства, полученные как неустойка за несвоевременное исполнение договорных обязательств, не облагаются НДС постановление ФАС Московского округа от Такой же вывод содержат определение Верховного суда РФ от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Облагаются ли НДС суммы штрафов и неустоек по договорам?

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация.

Подписка на новости. Фирме не удалось спрятать "левак" на других счетах бухучета в "черном ящике". Облагается ли НДС штраф за нарушение условий договора на транспортные услуги. Клиент настаивает, что штраф должен быть без НДС. Он делает акцент на то, что простои не относятся к оказанию услуги и, соответственно, в базу по НДС не попадают. Но практика показывает, что с таких штрафов налоговые органы доначисляют НДС.

Облагаются ли штрафы за простой НДС? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если Ваша организация примет решение не исчислять НДС с полученных сумм штрафа за простой транспорта, то это, скорее всего, приведет к претензиям со стороны налоговых органов.

При этом имеющаяся арбитражная практика по данному вопросу складывается преимущественно в пользу налогоплательщиков. Обоснование вывода: Пункт 1 ст. Часть 4 ст. В настоящее время по вопросу исчисления НДС с суммы штрафа, взимаемого за простой транспортных средств, имеются две позиции. Финансовое ведомство письма Минфина России от Указанная позиция основана на положениях пп.

В свою очередь, судьи смотрите, например, постановления АС Поволжского округа от Данные суммы являются мерой ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств по договору. Из обстоятельств приведенных выше дел следует, что в представленных суду для изучения документах было конкретизировано, что сумма, уплачиваемая за простой транспорта, является штрафом, который заказчик обязан уплатить исполнителю. При этом размер штрафа был установлен условиями договора в твердом размере.

Учитывая изложенное, можно сделать вывод: если из условий договора следует, что за простой транспорта с грузоотправителя грузополучателя взимается именно штраф, размер которого установлен в твердом размере и не зависит от времени простоя, то в этом случае сумма штрафа в налоговую базу по НДС не включается. Дополнительным аргументом могут быть, например, претензионные письма организации-перевозчика по вопросу документального оформления смотрите дополнительно письмо УФНС России по г.

Москве от Если же плата клиента за простой квалифицирована в договоре как плата за сверхнормативное использование вагонов и указанная плата отражается в акте оказанных услуг, то в таком случае плата за простой транспорта может рассматриваться в качестве элемента ценообразования, увеличивающего стоимость оказываемых услуг, и, следовательно, включаться в налоговую базу по НДС.

Сказанное соответствует разъяснениям, данным в письме Минфина России от Вместе с тем, если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки штрафа, пени , по существу не являются неустойкой штрафом, пеней , обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров работ, услуг , то такие суммы включаются в налоговую базу по НДС на основании ст. Таким образом, имеющаяся на сегодняшний день обширная арбитражная практика по рассматриваемому вопросу свидетельствует о том, что если Ваша организация не исчислит НДС с полученных сумм штрафа за простой транспорта, то это с большой долей вероятности приведет к спорам с налоговыми органами.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Какие условия договора ДДУ могут быть признаны ущемляющими права дольщиков? Сотрудник выпустил брак, как отразить удержание из зарплаты. Применение вычета по товарам, учтенным за балансом.

Соглашение об отказе дольщика от неустойки ничтожно. Организация-арендодатель машины платит за арендатора штраф за нарушение ПДД, как отразить в учете. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию.

Ндс при штрафах за перевозку

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить. Показано с 1 по 15 из Тема: НДС на неустойку за срыв погрузки. Опции темы Версия для печати Подписаться на эту тему….

Mariya78 Просмотр профиля Сообщения форума Блог. НДС на неустойку за срыв погрузки Добрый день, организация на ТСНО оказывает услуги по перевозке грузов, приехала на объект для погрузки товара, а груз не влезает по габаритам в машину, организация-перевозчик хочет выставить неустойку заказчику , есть договор-заявка, где прописаны штрафные санкции за срыв погрузки, вопрос: облагается ли эта неустойка НДС?

Поделиться с друзьями. Сообщение от Mariya Для нас главное - подвести итоги Пока итоги не подвели нас. Если, например, покупатель платит за просрочку оплаты, то не облагается, так как не связана с расчетами. Если покупатель платит исполнителю, например, санкцию за простой транспорта, то облагается, так как простой — это оказание услуги и такая оплата связана с реализацией.

Письмо Минфина России от Сообщение от ZZZhanna. Шикарная логика. Письма МинФина нормативными актами не являются. НК не предусматривает включение в базу по НДС санкций и неустоек. Так что решать вам.

Server56 Просмотр профиля Сообщения форума Блог. Я, дорогая редакция, прям на глазах худею от такой логики. Сообщение от gnews. Сообщение от Server Быстрый переход Бухучет и Налогообложение Вверх Навигация Кабинет Личные сообщения Подписки Кто на сайте Поиск по форуму Главная страница форума Форум Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение Оплата труда и кадровый учет Документация и отчетность Учет ценных бумаг и валютных операций Внешнеэкономическая деятельность Внешнеэкономическая деятельность.

Ру Пятница Частные инвестиции Политика Спорт. Стоит ли уходить в облако? Банковские депозиты: как не потерять и выиграть Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления Клерк. Ру: задайте любой вопрос руководству сайта Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал года Отчетность в ФСС за 9 месяцев года Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал.

Основные изменения Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за год Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы Новое в бухгалтерской отчетности за год Отчетность в ФСС в вопросах и ответах Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах Расчет пособий по временной нетрудоспособности в году Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы Формирование бухгалтерской отчетности за год Расчет больничных в году.

Декретные и пособия в переходный период Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в году Изменения в финансовой отчетности в году DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы. Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем Как найти работу с помощью Клерк.

Ру Предоставление сведений перс. Ру: смена дизайна Построение личного финансового плана: мечты и реальность Подготовка бух. Изменения в рос. Что делать? Все, что вы хотели знать о Клерк. Ру, но стеснялись спросить Кредит в кризис: условия и возможности Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов НДС: вычеты по авансам.

Вопросы с ответами и без Пресс-конференция Деда Мороза Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с года Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина Российский кризис: угрозы и возможности Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги? Как защитить собственный бизнес? Особенности и сложные вопросы Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты Учетная политика для целей бухучета Налоговые проверки. Смайлы Вкл. HTML код Выкл.

Ру Архив Вверх.

А НДС со штрафа компания покупателю не предъявляет. Показать доход нужно, когда обязанность заплатить штраф признаетподп. 4 п. 4 ст. НК РФ; Письмо Минфина России от № /  Известны случаи, когда поставщики предъявляли покупателям НДС, исчисленный с суммы признанного штрафа. После этого они включали во внереализационные доходы не всю эту сумму, а уменьшенную на НДС, опираясь на то, что НК РФ предписывает «очищать» доходы от предъявленного покупателям налогап. 1 ст. НК РФ.  Перевозки сотрудников требуют получения «автобусной» лицензии. У компаний, оказывающих бухуслуги, теперь больше обязанностей. ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС.

Оплата за простой – какую ставку НДС применить?

Важно, что штраф за задержку простой транспортных средств взыскивается независимо от штрафа за непредъявление грузов к перевозке, а сам факт простоя не является поводом для отказа от исполнения перевозки груза.

На основании изложенного можно сделать вывод, что согласно общим правилам о перевозке, установленным на уровне федерального законодательства, непредъявление груза клиентом, равно простой по вине клиента транспортных средств, чревато для последнего штрафными санкциями.

В свою очередь, штраф — это один из способов обеспечения обязательства по ст. Однако только непредъявление груза к перевозке дает перевозчику право расторгнуть договор, а простой транспортного средства лишь увеличивает платежи грузоотправителя по договору. Поэтому денежные средства, полученные как неустойка за несвоевременное исполнение договорных обязательств, не облагаются НДС постановление ФАС Московского округа от Такой же вывод содержат определение Верховного суда РФ от В постановлении ФАС Уральского округа от Часть 4 ст.

В настоящее время по вопросу исчисления НДС с суммы штрафа, взимаемого за простой транспортных средств, имеются две позиции.

Финансовое ведомство письма Минфина России от Указанная позиция основана на положениях пп. Следовательно, получение неустойки пени, штрафа не относится к операциям, подлежащим обложению НДС и не подпадает под действие пп.

Этот же вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от ФАС Центрального округа определил, что пени, уплаченные покупателем поставщику за несоблюдение условий договора по оплате товара, не подлежат налогообложению НДС, так как во время получения пени не совершается переход права собственности на товар. Суммы, включаемые в базу и определенные ст.

Внимание Организация оказывает транспортные услуги и в договоре с клиентом прописывает, что штрафы за простой включают в себя НДС. Клиент настаивает, что штраф должен быть без НДС. Он делает акцент на то, что простои не относятся к оказанию услуги и, соответственно, в базу по НДС не попадают. Но практика показывает, что с таких штрафов налоговые органы доначисляют НДС. Облагаются ли штрафы за простой НДС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Если Ваша организация примет решение не исчислять НДС с полученных сумм штрафа за простой транспорта, то это, скорее всего, приведет к претензиям со стороны налоговых органов. При этом имеющаяся арбитражная практика по данному вопросу складывается преимущественно в пользу налогоплательщиков. Обоснование вывода:Пункт 1 ст. В этом случае стоимость простоя можно рассматривать в качестве элемента ценообразования услуги по доставке груза, начислять НДС, не создавая проблем контрагентам.

Отдельно стоит прописать и предполагаемый размер вознаграждения за предлагаемые услуги. Самостоятельное принятие на себя дополнительных функций без уведомления клиента может не рассматриваться как посредническая деятельность.

В дополнение к договору необходимо наличие экспедиторских документов, таких как: поручение экспедитору с указанием выполнения условий и работ в рамках перевозки грузов, расписка, подтверждающая факт приемки-передачи товара, складские на отгрузку товаров.

НДС на транспортные услуги: при посреднической деятельности При ведении посреднической деятельности экспедиторам требуется вести журнал полученных и выставленных счетов-фактур, если они признаются как плательщики НДС.

Инфо Один из них касается платы за простой железнодорожных вагонов которую финансисты также считают подлежащей обложению НДС — см. Письмо от Налоговики настаивали, что исполнитель использует неустойку штраф в качестве способа уклонения от уплаты НДС, когда нарушение срока использования вагонов запланировано сторонами заранее, а реальная стоимость услуг складывается из цены договора и штрафных санкций.

По мнению автора, отказ от исчисления НДС с платы за простой — риск транспортной компании для успешного прохождения процедур налогового контроля. То есть неподача груза и простой транспортного средства имеют разные правовые последствия, следовательно, и плата за то и другое нарушения имеет разную смысловую нагрузку, разную сущность. Налогообложение штрафов Вопрос исчисления НДС с сумм штрафов за ненадлежащее исполнение неисполнение обязанностей по договору решен в г.

Постановление от Под международной перевозкой подразумеваются отправления грузов речным, морским, железнодорожным транспортом, авиаперевозки и автомобильные маршруты. При этом пункты отправления или доставки располагаются за пределами территории страны. Ниже в таблице отражены ставки НДС на транспортные услуги при перевозке по территории РФ и международных перевозках. Ваш адрес email не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев.

Ндс при штрафах за перевозку. Содержание: Плата за простой и ндс денисова м. Облагается ли ндс штраф за нарушение условий договора на транспортные услуги Сумма штрафа за простой подлежит обложению ндс Облагаются ли ндс суммы штрафов и неустоек по договорам?

Ндс на транспортные услуги: виды Ндс при штрафах за перевозку. Данные суммы являются мерой ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств по договору. Из обстоятельств приведенных выше дел следует, что в представленных суду для изучения документах было конкретизировано, что сумма, уплачиваемая за простой транспорта, является штрафом, который заказчик обязан уплатить исполнителю.

Организация оказывает транспортные услуги и в договоре с клиентом прописывает, что штрафы за простой включают в себя НДС. Один из них касается платы за простой железнодорожных вагонов которую финансисты также считают подлежащей обложению НДС — см. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

Облагается ли НДС штраф за нарушение условий договора на транспортные услуги

Как следует из представленных документов, перевозка связана была с отгрузкой Организацией товара. Поскольку у нас отсутствует иная информация, то при ответе мы будем исходить из того, что отгрузка производилась в связи с реализацией товара, а перевозка осуществлена за счет Организации.

В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ перевозка грузов, пассажиров и багажа осуществляется на основании договора перевозки. По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату пункт 1 статьи ГК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ перевозчик обязан подать отправителю груза под погрузку в срок , установленный принятой от него заявкой заказом , договором перевозки или договором об организации перевозок, исправные транспортные средства в состоянии, пригодном для перевозки соответствующего груза.

Погрузка выгрузка груза, осуществляемая силами и средствами отправителя получателя груза, должна производиться в сроки, предусмотренные договором , если такие сроки не установлены транспортными уставами и кодексами и издаваемыми в соответствии с ними правилами пункт 3 статьи ГК РФ. При этом статьей ГК РФ предусмотрена ответственность отправителя за неиспользование предоставленных под перевозку транспортных средств.

В соответствии с пунктом 1 указанной статьи отправитель за непредъявление груза либо неиспользование поданных транспортных средств по иным причинам несут ответственность, установленную транспортными уставами и кодексами, а также соглашением сторон. В настоящее время права и обязанности сторон, возникающие при автомобильных перевозках, регулируются Уставом автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта.

Согласно пункту 4 статьи 35 Устава за задержку простой транспортных средств , поданных под погрузку, выгрузку, соответственно грузоотправитель, грузополучатель уплачивают за каждый полный час задержки простоя штраф в размере, установленном договором перевозки груза, а в случае, если размер указанного штрафа в договоре перевозки груза не установлен, в размере :.

Таким образом, плата за простой является штрафной санкцией , то есть мерой ответственности за нарушение условий договора. Вместе с этим, существует и иная точка зрения, согласно которой, простой можно рассматривать как стоимость услуги по перевозке, так как простой неотделимая часть перевозки, оплачиваемая по отдельному тарифу. Согласно Инструкции по применению Плана счетов счет 91 предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода.

По дебету счета 91 в течение отчетного периода находят отражение прочие расходы, в том числе штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров , уплаченные или признанные к уплате.

В связи с этим, по нашему мнению, отражение выставленных штрафных санкций за простой в бухгалтерском учете Организации отражается следующими проводками :.

Если рассматривать простой как часть услуги перевозки, оплачиваемой по отдельному дополнительному тарифу, то, соответственно, оплата простоя не может быть квалифицирована как штрафная санкция.

При частичном списании подлежат распределению в организациях, осуществляющих торговую деятельность расходы на транспортировку между проданным товаром и остатком товара на конец каждого месяца.

Поскольку транспортные расходы по доставке товара до покупателя к остатку товара на конец месяца отношения не имеют, считаем, что частичное списание допускается в отношении транспортных расходов, осуществленных при приобретении , а не при продаже соответствующих товаров.

Тем не менее, расходы по транспортировке товара до покупателя связаны с продажей соответствующих товаров. В соответствии с Планом счетов все остальные расходы, связанные с продажей продукции, товаров , работ, услуг ежемесячно относятся на себестоимость проданной продукции товаров , работ, услуг.

Соответственно, считаем, что затраты по доставке товара до покупателя у организации-поставщика учитываются в составе расходов на продажу с ежемесячным списанием в полной сумме на себестоимость проданных товаров проводкой: Дт 90 Кт Учитывая вышесказанное, по нашему мнению, отражение выставленных штрафных санкций за простой в бухгалтерском учете Организации должны отражаться следующим образом :.

Дт 44 Кт Рассматривая вопрос учета простоя, необходимо отметить существующие риски в отношении вычета НДС, относящегося стоимости простоя, связанные с неоднозначной квалификации простоя. Так, по мнению, Минфина РФ, оплата простоя это штрафные санкции, связанные с оказанием услуг перевозки, в связи с чем должен применяться пункт 1 статьи НК РФ. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров работ, услуг.

По нашему мнению, суммы штрафа за простой , полученные налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке грузов, за сверхнормативный простой транспортных средств, следует относить к суммам, связанным с оплатой данных услуг. По нашему мнению, суммы демереджа , полученные налогоплательщиком, осуществляющим услуги по перевозке грузов, за сверхнормативный простой судов следует относить к суммам, связанным с оплатой данных услуг. Таким образом, указанные суммы подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

При этом в соответствии с п. Таким образом, по мнению Минфина РФ, суммы простоя являются штрафными санкциями и увеличивают налоговую базу перевозчика. Вместе с этим, арбитражные суды высказывают противоположную точку зрения, указывая на то, что суммы за простой являются неустойкой, поэтому не связаны с оплатой товара и поэтому не увеличивают налоговую базу по НДС на основании пп.

Учитывая вышесказанное, можно предположить, что, если, по мнению контролирующих органов, сумма простоя это штраф, на который счет должен оформляться счет-фактура в единственном экземпляре, то вопрос правомерности принятия покупателем этого НДС к вычету, является спорным и может повлечь претензии налогового органа.

Несмотря на то, что официальные разъяснения по этому вопросу отсутствуют, имеющаяся арбитражная практика подтверждает данный риск. При этом следует отметить, что, несмотря на сложившуюся спорную ситуацию, арбитражная практика в основном складывается в пользу налогоплательщиков.

При этом анализ арбитражной практики показывает, что арбитражные суды рассматривают оплату простоя не как штрафную санкцию, а как часть оплаты услуг работы. Например, Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от Как усматривается из пункта 3. Такой подход арбитражных судов к квалификации простоя, позволяет заказчику принимать к вычету НДС, относящийся к простою.

Общество правомерно приняло к вычету НДС, предъявленный подрядчиками за простой. Время простоя оплачивалось не как отдельная хозяйственная операция , а как часть стоимости работ согласно договору, в выполнении которых возник такой простой. Таким образом, налогоплательщик вправе предъявить к вычету сумму налога, уплаченную в том числе при оплате простоя.

Суммы, перечисленные подрядчику в счет компенсации за простои по метеоусловиям, связаны с оплатой приобретенных работ. Выставление счетов-фактур на оплату простоев не противоречит главе 21 НК РФ и не лишает налогоплательщика права на вычет. Налоговый орган отказал налогоплательщику в вычете НДС с суммы простоя вагонов, на основании того, что штрафы и неустойки НДС не облагаются.

Таким образом, по нашему мнению, в случае, принятия к вычету НДС с суммы простоя, у Организации возникает риск претензий со стороны налогового органа. В такой ситуации, свою позицию Организации придется отстаивать в суде, при этом по нашему мнению, исход судебного разбирательства будет зависеть от квалификации простоя как части услуги перевозки.

Кроме того, по нашему мнению, Организация в рассматриваемом случае, в качестве дополнительного аргумента, вправе сослаться на то, что НК РФ не содержит запрета принимать к вычету НДС, ошибочно выставленный контрагентом в отношении операций, которые не являются объектом налогообложения НДС. Соответственно, в случае, если налогоплательщиком соблюдены требования статьей НК РФ, он вправе принять к вычету предъявленный ему в том числе ошибочно НДС.

Арбитражная практика подтверждает возможность такого подхода Постановления ФАС Центрального округа от Петровка, д. Налоговые споры. Департамент общего аудита по вопросу учета оплаты простоя Согласно приложения к договору, где обозначена стоимость приемки и раскредитовки контейнеров по станциям, оговаривается норматив за пользование контейнеровозом и оплата за сверхнормативный простой контейнеровоза автомобиля.

Какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете? Ответ Как следует из представленных документов, перевозка связана была с отгрузкой Организацией товара. Рассмотрим, чем является с точки зрения гражданского законодательства оплата простоя автомобиля.

Согласно пункту 4 статьи 35 Устава за задержку простой транспортных средств , поданных под погрузку, выгрузку, соответственно грузоотправитель, грузополучатель уплачивают за каждый полный час задержки простоя штраф в размере, установленном договором перевозки груза, а в случае, если размер указанного штрафа в договоре перевозки груза не установлен, в размере : 1 пяти процентов провозной платы при перевозке в городском или пригородном сообщении; 2 одного процента среднесуточной провозной платы при перевозке в междугородном сообщении, определенной в соответствии с установленным договором сроком выполнения соответствующей перевозки.

Рассмотрим оба варианта. Простой как штраф. В связи с этим, по нашему мнению, отражение выставленных штрафных санкций за простой в бухгалтерском учете Организации отражается следующими проводками : Д-т 91 К-т 76 - учтен в расходах штраф за простой; Д-т 19 К-т 68 - учтен предъявленный НДС; Д-т 68 К-т принят к вычету НДС.

Простой как часть услуги перевозки. В таком случае, простой представляет собой часть стоимости услуги перевозки. Учитывая вышесказанное, по нашему мнению, отражение выставленных штрафных санкций за простой в бухгалтерском учете Организации должны отражаться следующим образом : Дт 44 Кт Письмо Минфина РФ от Соответственно, сумма НДС с оплаты простоя покупателю услуг не выставляется.

Постановление ФАС Уральского округа от Вместе с этим, имеются и отрицательные решения. Общий аудит: Кляшторная Ольга Вадимовна ; kov knka. Банковский аудит: Андрианов Александр Борисович доб. Административные и юридические вопросы: Курский Валерий Александрович доб.

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения.

Департамент общего аудита по вопросу учета оплаты простоя

В подп. При неисполнении или ненадлежащем исполнении своих обязательств, например при просрочке, организация-должник обязана выплатить кредитору определенную законодательством или договорными условиями неустойку пеню, штраф ст.

Согласно п. Возникает спорная ситуация: включается ли у поставщика подрядчика, исполнителя в налоговую базу сумма предъявленных санкций пеней, штрафов, процентов за пользование чужими деньгами , полученная от покупателя или заказчика за просрочку оплаты товаров работ, услуг? Облагаются ли НДС суммы, полученные от заказчика за простой автотранспорта?

Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно. Чиновники рекомендуют полученные от покупателя суммы неустоек штрафов и пеней расценивать как меру ответственности за просрочку оплаты товаров и услуг и применять к ним положения постановления Президиума ВАС РФ от В соответствии с этим постановлением сумма неустойки, полученная продавцом от покупателя, считается мерой ответственности за несоблюдение сроков договорных обязательств и потому не связана с оплатой реализованных товаров по ст.

Следовательно, такая неустойка не подлежит обложению НДС. В то же время Минфин России подчеркивает, что если определенные договорными условиями суммы неустоек и штрафов по своему существу не являются таковыми и являются на самом деле элементом ценообразования, предусматривающим оплату реализованных товаров работ, услуг , то указанные суммы подлежат обложению НДС письма Минфина России от Имеются и многочисленные решения судов, разделяющие мнение, что полученные штрафы НДС не облагаются.

Например, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в постановлении от ФАС Московского округа от Аналогичные выводы приведены в решении Арбитражного суда Поволжского округа от ФАС Московского округа подтвердил, что согласно п. ФАС Московского округа также отметил, что неустойка обладает собственной правовой природой, не связанной с объектом налогообложения по НДС. Поэтому денежные средства, полученные как неустойка за несвоевременное исполнение договорных обязательств, не облагаются НДС постановление ФАС Московского округа от Такой же вывод содержат определение Верховного суда РФ от В постановлении ФАС Уральского округа от Следовательно, получение неустойки пени, штрафа не относится к операциям, подлежащим обложению НДС, и не подпадает под действие подп.

Этот же вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от ФАС Центрального округа определил, что пени, уплаченные покупателем поставщику за несоблюдение условий договора по оплате товара, не подлежат налогообложению НДС, так как во время получения пени не совершается переход права собственности на товар.

Суммы, включаемые в базу и определенные ст. Минфин России настаивал на том, что штрафы и пени, полученные продавцом от покупателя за несвоевременную оплату предоставленных услуг, связаны с их оплатой. Соответственно, руководствуясь подп. Удалось найти только два судебных решения, где разделяется эта точка зрения. Девятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от При этом суд разъяснил, что с полученных штрафных санкций исчислять НДС должны поставщики, продавцы, арендодатели, лизингодатели, перевозчики и т.

Аналогичное решение было приведено в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от Из последних разъяснений чиновников следует, что полученные штрафы и неустойки НДС не облагаются, если они по существу не являются элементом ценообразования — скрытой формой оплаты. Арбитры в основном разделяют такую точку зрения.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Штрафы облагаются НДС, если они получены от покупателя за несвоевременно оплаченный товар или услугу, — ранее чиновники настаивали на этой точке зрения. В настоящее время позиция чиновников поменялась. В статье рассмотрено, какими аргументами обосновываются эти две точки зрения, и приведена соответствующая судебная практика.

Обложение штрафов НДС: спорная ситуация В подп. Единого ответа на этот вопрос нет. Поэтому рассмотрим подробно две точки зрения. Текущая точка зрения чиновников: штрафы не облагаются НДС Чиновники рекомендуют полученные от покупателя суммы неустоек штрафов и пеней расценивать как меру ответственности за просрочку оплаты товаров и услуг и применять к ним положения постановления Президиума ВАС РФ от Прежняя точка зрения чиновников: штрафы облагаются НДС Ранее чиновники были убеждены в том, что штрафы включаются в налоговую базу по НДС.

Итоги Из последних разъяснений чиновников следует, что полученные штрафы и неустойки НДС не облагаются, если они по существу не являются элементом ценообразования — скрытой формой оплаты.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. А какой код операции ставить? По мнению чиновников, полученные штрафы облагаются НДС на основании пп. Однако этот приказ утрачивает силу с 1 июля г. В соответствии с новым Приказом с Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно.

Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Налоговый учет претензий в виде штрафных санкций за порчу груза, простой, срыв погрузки

В подп. При неисполнении или ненадлежащем исполнении своих обязательств, например при просрочке, организация-должник обязана выплатить кредитору определенную законодательством или договорными условиями неустойку пеню, штраф ст. Согласно п. Возникает спорная ситуация: включается ли у поставщика подрядчика, исполнителя в налоговую базу сумма предъявленных санкций пеней, штрафов, процентов за пользование чужими деньгами , полученная от покупателя или заказчика за просрочку оплаты товаров работ, услуг? Облагаются ли НДС суммы, полученные от заказчика за простой автотранспорта? Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по перевозке товаров. Договором предусмотрена ответственность клиента за сверхнормативный простой транспортного средства (штраф за каждый час простоя при погрузке или разгрузке товара). Должен ли перевозчик включать в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость суммы санкций, полученные от заказчика за простой? Да, должен. Подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ предусмотрено, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Штраф за простой трансп.

Как выставить счет за простой автотранспорта

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН.

Специалисты финансового ведомства и налоговых органов неоднократно высказывали позицию, что штрафные санкции пени, неустойки включаются в налоговую базу по НДС. В рамках указанного договора Экспедитор оказывает услуги по организации автодоставки груза. Договором транспортной экспедиции предусмотрена ответственность клиента за сверхнормативный простой транспортного средства. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если денежные средства, получаемые в оплату простоя транспортного средства, относятся организацией к суммам, увеличивающим налоговую базу по НДС на основании пп. При неподтверждении организацией права на применение нулевой ставки данные денежные средства включаются в налоговую базу, подлежащую налогообложению по ставке НДС в размере 20 процентов.

Как следует из представленных документов, перевозка связана была с отгрузкой Организацией товара. Поскольку у нас отсутствует иная информация, то при ответе мы будем исходить из того, что отгрузка производилась в связи с реализацией товара, а перевозка осуществлена за счет Организации.

Налог является косвенным, его исчисление осуществляется продавцом при продаже товаров покупателю или при оказании услуг. Дополнительно к стоимости продаваемых товаров продавец начисляет сбор, который исчислен по соответствующему тарифу. Плательщиками сбора являются организации и ИП. Популярен вопрос, как рассчитывается стоимость за грузоперевозки с НДС. НДС в грузоперевозках следует оплачивать исходя из того, кто оказывает подобные услуги и где они производятся. Согласно законодательству, предусмотрено несколько вариантов ставок обложения, а в некоторых случаях вносить данный налог не требуется совсем, либо применяется нулевой тариф.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.